ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax หรือ VAT) คือ ภาษีประเภทหนึ่งตามประมวลรัษฎากร ซึ่งกรมสรรพากรเป็นหน่วยงานที่มีหน้าที่ในการรับผิดชอบจัดเก็บ โดยจัดเก็บได้จาก
หากกิจการมีคุณสมบัติตรงตามนี้ จะมีการจัดเก็บอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 7%
แต่นอกจาก VAT 7% ที่เรารู้จักกันแล้วยังมี VAT 0 และ Non VAT (ไม่ต้องเสีย VAT) ด้วยบทความนี้จะทำให้คุณเข้าใจในเรื่องนี้
VAT 0 มีผลเทียบเท่ากับการไม่เก็บภาษี แต่ยังต้องมีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.พ.30 แสดงรายการภาษีขายและรายการภาษีซื้อ ซึ่งจะได้คืนในส่วนของภาษีซื้อทั้งหมด โดยส่วนใหญ่จะเป็นสินค้าหรือบริการที่ส่งออก หรือนำไปใช้ยังต่างประเทศ ไม่ได้มีการใช้สินค้าหรือบริการในประเทศ จึงจะได้รับอัตราภาษีร้อยละ 0 มีผลเท่ากับไม่ต้องเสียภาษีจากการขายสินค้าหรือการให้บริการนั้น
ในกรณีที่จะนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 0 นั้นต้องเกิดจากการ
ตัวอย่างของการเสีย VAT 0 คือ หากบริษัทมีการส่งสินค้าไปขายยังต่างประเทศ 200,000 บาท ต้องมีหน้าที่ที่จะต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.พ.30 แสดงรายการภาษีขาย และรายการภาษีซื้อทั้งหมด โดยมีการคิดในอัตรา 0 % ซึ่งจะเท่ากับไม่ต้องจ่ายภาษีในการส่งออก 200,000 บาท แต่ต้องมีการออกใบกำกับภาษี และต้องการนำมารวมคำนวณในแบบ ภ.พ.30 ข้อ 2
การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ การไม่นำรายได้มาคำนวณภาษีซึ่งจะต้องมีการนำมารวมคำนวนใน แบบ ภ.พ.30 ข้อ 3 ซึ่งจะได้รับการยกเว้นในกิจการบางประเภท ที่เป็นไปตามที่กฎหมายกำหนด
โดยมีกิจการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกตัวอย่าง ดังนี้
ตัวอย่างการได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ ผู้ประกอบการที่ประกอบกิจการขายสินค้าทางเกษตร มีรายได้ 1,000,000 บาท ผู้ประกอบการไม่ต้องมีการยื่นแบบแสดงรายการ
จากข้อมูลข้างต้นทำให้สรุปความแตกต่างของ ภาษีมูลค่าเพิ่มอัตราร้อยละ 0 และการได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนี้
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือเป็นภาษีที่ผู้ประกอบการต้องจ่าย โดยมีกรมสรรพากรเป็นผู้จัดเก็บ ซึ่งจะเก็บจากมูลค่าของการซื้อขายสินค้าหรือการให้บริการในประเทศ การนำเข้าสินค้า และการให้บริการที่ทำต่างประเทศและนำบริการนั้นเข้ามาใช้ในประเทศ โดยจะจัดเก็บในอัตราร้อยละ 7 หากแต่ในบางกิจการจะมีการจัดเก็บในอัตราที่น้อยกว่า คือ การจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0 ซึ่งได้รับสิทธิตามประมวลรัษฎากร ซึ่งมีกิจการที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกทั้งหมด หรือ การขายสินค้าให้กับภาครัฐ โดยจะต้องมีการยื่นแบบแสดงภ.พ.30 และต้องมีการออกใบกำกับภาษี โดยจะขอคืนในส่วนของภาษีซื้อ ซึ่งมีความแตกต่างกับการยกเว้นการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ผู้ที่ได้รับการยกเว้น คือ กิจการที่เกี่ยวข้องกับสินค้าและสัตว์ทางการเกษตร รวมถึงกิจการที่มีรายได้ไม่ถึง 1.8 ล้านบาท โดยกิจการที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการ แต่จะไม่สามารถใช้ภาษีซื้อเพื่อขอคืนได้
Cookie | Duration | Description |
---|---|---|
_ga | 2 years | The _ga cookie, installed by Google Analytics, calculates visitor, session and campaign data and also keeps track of site usage for the site's analytics report. The cookie stores information anonymously and assigns a randomly generated number to recognize unique visitors. |
_ga_KRLHFX5NQ1 | 2 years | This cookie is installed by Google Analytics. |
_gat_UA-128761727-1 | 1 minute | A variation of the _gat cookie set by Google Analytics and Google Tag Manager to allow website owners to track visitor behaviour and measure site performance. The pattern element in the name contains the unique identity number of the account or website it relates to. |
_gcl_au | 3 months | Provided by Google Tag Manager to experiment advertisement efficiency of websites using their services. |
_gid | 1 day | Installed by Google Analytics, _gid cookie stores information on how visitors use a website, while also creating an analytics report of the website's performance. Some of the data that are collected include the number of visitors, their source, and the pages they visit anonymously. |
_GRECAPTCHA | 5 months 27 days | This cookie is set by the Google recaptcha service to identify bots to protect the website against malicious spam attacks. |
cookielawinfo-checkbox-advertisement | 1 year | Set by the GDPR Cookie Consent plugin, this cookie is used to record the user consent for the cookies in the "Advertisement" category . |
cookielawinfo-checkbox-analytics | 1 year | Set by the GDPR Cookie Consent plugin, this cookie is used to record the user consent for the cookies in the "Analytics" category . |
cookielawinfo-checkbox-necessary | 1 year | Set by the GDPR Cookie Consent plugin, this cookie is used to record the user consent for the cookies in the "Necessary" category . |
CookieLawInfoConsent | 1 year | Records the default button state of the corresponding category & the status of CCPA. It works only in coordination with the primary cookie. |
IDE | 1 year 24 days | Google DoubleClick IDE cookies are used to store information about how the user uses the website to present them with relevant ads and according to the user profile. |
Cookie | Duration | Description |
---|---|---|
test_cookie | 15 minutes | The test_cookie is set by doubleclick.net and is used to determine if the user's browser supports cookies. |