You are currently viewing ขั้นตอนจัดทำและนำส่ง e-Tax invoice by Email
ขั้นตอนจัดทำและนำส่ง e-Tax invoice by Email

ขั้นตอนจัดทำและนำส่ง e-Tax invoice by Email

ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี และยังไม่พร้อมเข้าสู่ระบบการจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) ด้วยการลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) สามารถจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ด้วยระบบ e-Tax Invoice by Email

ผู้มีสิทธิจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ e-Tax invoice by Email

ผู้ประกอบการที่ประสงค์จะจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ e-Tax invoice by Email จะต้องยื่นคำขอต่ออธิบดีกรมสรรพากรผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากรตามแบบ ก.อ.01 โดยจะต้องมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้

1. เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 77/1 (6) แห่งประมวลรัษฎากร

2. เป็นบุคคลธรรมดา หรือบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และมีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปีภาษีหรือต่อรอบระยะเวลาบัญชี แล้วแต่กรณี ทั้งนี้ ตังแต่ปีภาษี 2558 หรือตั้งแต่รอบระยะเวลาบัญชี ที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2558 เป็นต้นไป

3. ต้องไม่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ได้รับอนุมัติหรืออยู่ระหว่างการพิจารณาอนุมัติให้ จัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ตามระเบียบกรมสรรพากรว่าด้วยการจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2555

4. ไม่มีพฤติการณ์หลีกเลี่ยงการเสียภาษี ไม่มีประวัติการออกหรือใช้ใบกำกับภาษีปลอมหรือใบกำกับภาษีที่ออกโดยมิชอบด้วยกฎหมาย

ยื่นคำขอผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร http://www.rd.go.th/publish/27659.0.html หรือติดตั้งโปรแกรมสนับสนุนได้ที่เว็บไซต์ https://www.etax.teda.th

การขออนุมัติเป็นผู้ประกอบการจัดทำ ส่งมอบและเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (eTax invoice)

ผู้ประกอบการจะต้องดำเนินการยื่นคำของอนุมัติกับกรมสรรพากรผ่านระบบออนไลน์ https://etax.teda.th คลิกปุ่ม Register จะปรากฏหน้าจอสำหรับลงทะเบียน

etax by email register
หน้าจอลงทะเบียน e-Tax invoice by Email

ให้ทำตามขั้นตอนที่ระบบแจ้ง โดยสามารถอ่านรายละเอียดขั้นตอนการลงทะเบียนได้จากคู่มือการใช้งาน โดยเลือกที่เมนู “คู่มือการใช้งาน”

การจัดทำและนำส่งใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ e-Tax invoice by Email

etax by email
กระบวนการจัดทำและนำส่ง e-Tax invoice by Email

1. ผู้ประกอบการจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์

        1. ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ต้องเป็นไฟล์ประเภท PDF Excel หรือ Words (.pdf, .xls, .xlsx, .doc, .docx)
        2. ใบกำกับภาษี 1 ฉบับจะต้องถูกจัดทำเป็น 1 ไฟล์
        3. ไฟล์ที่มีขนาดไม่เกิน 3 MB
        4. ไฟล์ต้องไม่ถูกเข้ารหัสหรือต้องใส่รหัสผ่าน (password)

2. ผู้ออกใบกำกับภาษี (ผู้ขาย) ใช้อีเมลที่ลงทะเบียนไว้กับกรมสรรพากรส่งอีเมลแนบใบกำกับภาษี โดยส่งตรง (Email To) ให้ผู้ซื้อ (ระบุได้ 1 email address) และสำเนา (Email CC) ให้ระบบ e-Tax invoice by Email (csemail@etax.teda.th)

        1. อีเมล 1 ฉบับจะสามารถส่งใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ได้เพียง 1 ฉบับเท่านั้น
        2. หัวข้ออีเมลต้องมีรูปแบบและลำดับที่ถูกต้อง โดยต้องมีวงเล็บปีกกา “[ ]” ในการระบุชื่อเรื่อง และไม่เว้นวรรคระหว่างตัวปีกกาและระหว่างตัวปีกกาและตัวอักษร
          • กรณีใบกำภาษีใหม่

[วันที่ออกใบกำกับภาษี][INV][เลขที่ใบกำกับภาษี]

          • กรณีใบเพิ่มหนี้

[วันที่ออกใบเพิ่มหนี้][DBN][เลขที่ใบเพิ่มหนี้][เลขที่ใบกำกับภาษีอ้างอิง]

          • กรณีใบลดหนี้

[วันที่ออกใบลดหนี้][CDN][เลขที่ใบลดหนี้][เลขที่ใบกำกับภาษีอ้างอิง]

          • กรณียกเลิกใบกำกับ

กรณียกเลิกใบกำกับภาษีที่เคยได้ส่งเข้าสู่ระบบแล้ว ผู้ประกอบการจะต้องจัดทำใบกำกับภาษีฉบับเดิมและระบุคำว่า “ยกเลิก” ลงบนใบกำกับภาษีให้ชัดเจน

[วันที่ออกใบกำกับภาษี][CIV][เลขที่ใบกำกับภาษีเดิมที่ต้องการยกเลิก]

เมื่อดำเนินการยกเลิกแล้วให้ผู้ประกอบการเตรียมข้อความใบกำกับภาษีใหม่ ดังนี้

[วันที่ออกใบกำกับภาษี][INV][เลขที่ใบกำกับภาษีใหม่][เลขที่ใบกำกับภาษีเดิมที่ยกเลิก]

3. ระบบกลางของสพธอ. (ETDA) จะทำการประทับรับรองเวลา (Time Stamp) และระบบจะส่งใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ประทับรับรองเวลาแล้วให้แก่ผู้ซื้อและผู้ขายเพื่อเก็บรักษาไว้เป็นหลักฐาน โดยผู้ซื้อและผู้ขายจะได้รับไฟล์ใบกำกับภาษีดังนี้

        1. กรณีใบกำกับภาษีเป็นไฟล์ PDF : ผู้ขายและผู้ซื้อจะได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์จำนวน 1 ไฟล์ โดยไฟล์ดังกล่าวจะมีการประทับรับรองเวลาอยู่ที่คุณสมบัติ (Properties) ของไฟล์แล้ว
        2. กรณีใบกำกับภาษีที่เป็นไฟล์ประเภทอื่น (.xls, .xlsx, .doc, .docx) : ผู้ขายและผู้ซื้อจะได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์จำนวน 2 ไฟล์ ประกอบด้วย ไฟล์ใบกำกับภาษี 1 ไฟล์ และไฟล์ข้อมูลประทับรับรองเวลา

การเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (eTax) ที่จัดทำและส่งมอบผ่านระบบ

ผู้จัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ และผู้ซื้อหรือผู้รับบริการที่ได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ จะต้องเก็บรักษาไว้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ดังนี้

1. ข้อมูลใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ สามาถเข้าถึงและนำกลับมาใช้ได้โดยความหมายไม่เปลี่ยนแปลงและ

2. เก็บรักษาข้อมูลใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ให้อยู่ในรูปแบบที่เป็นอยู่ในขณะที่ได้สร้าง ส่ง หรือได้รับข้อมูลนั้น หรืออยู่ในรูปแบบที่สามารถแสดงข้อความที่สร้าง ส่ง หรือได้รับให้ปรากฏอย่างถูกต้องได้ และ

3. เก็บรักษาข้อความส่วนที่ระบุถึงแหล่งกำเนิด ต้นทาง และปลายทางของใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ตลอดจนวันและเวลาที่ส่งหรือได้รับข้อความดังกล่าว

ทั้งนี้การเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ต้องปฏิบัติตามมาตรา 87/3 แห่งประมวลรัษฎากร และพระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543

การตรวจสอบความถูกต้องของใบกำกับภาษีระบบ e-Tax invoice by Email

ผู้ประกอบการสามารถตรวจสอบว่าไฟล์ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการประทับเวลาหรือถูกเปลี่ยนแปลงหรือไม่ ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์ใบกำกับภาษีและไฟล์ข้อมูลประทับรับรองเวลาที่ต้องการตรวจสอบได้ที่ https://validation.etax.teda.th

etax by email validation
หน้าเว็บตรวจสอบไฟล์ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับการประทับเวลา