November 8, 2021 : How to
E-TAX IMPLEMENTATION
ขั้นตอนจัดทำและนำส่ง
e-Tax invoice by Email
ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี และยังไม่พร้อมเข้าสู่ระบบการจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) ด้วยการลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) สามารถจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ด้วยระบบ e-Tax Invoice by Email
ผู้มีสิทธิจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ e-Tax invoice by Email
ผู้ประกอบการที่ประสงค์จะจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ e-Tax invoice by Email จะต้องยื่นคำขอต่ออธิบดีกรมสรรพากรผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากรตามแบบ ก.อ.01 โดยจะต้องมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้
1. เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 77/1 (6) แห่งประมวลรัษฎากร
2. เป็นบุคคลธรรมดา หรือบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และมีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปีภาษีหรือต่อรอบระยะเวลาบัญชี แล้วแต่กรณี ทั้งนี้ ตังแต่ปีภาษี 2558 หรือตั้งแต่รอบระยะเวลาบัญชี ที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2558 เป็นต้นไป
3. ต้องไม่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ได้รับอนุมัติหรืออยู่ระหว่างการพิจารณาอนุมัติให้ จัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ตามระเบียบกรมสรรพากรว่าด้วยการจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2555
4. ไม่มีพฤติการณ์หลีกเลี่ยงการเสียภาษี ไม่มีประวัติการออกหรือใช้ใบกำกับภาษีปลอมหรือใบกำกับภาษีที่ออกโดยมิชอบด้วยกฎหมาย
ยื่นคำขอผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร http://www.rd.go.th/publish/27659.0.html หรือติดตั้งโปรแกรมสนับสนุนได้ที่เว็บไซต์ https://www.etax.teda.th
การขออนุมัติเป็นผู้ประกอบการจัดทำ ส่งมอบและเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (eTax invoice)
ผู้ประกอบการจะต้องดำเนินการยื่นคำของอนุมัติกับกรมสรรพากรผ่านระบบออนไลน์ https://etax.teda.th คลิกปุ่ม Register จะปรากฏหน้าจอสำหรับลงทะเบียน
ให้ทำตามขั้นตอนที่ระบบแจ้ง โดยสามารถอ่านรายละเอียดขั้นตอนการลงทะเบียนได้จากคู่มือการใช้งาน โดยเลือกที่เมนู “คู่มือการใช้งาน”
การจัดทำและนำส่งใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ e-Tax invoice by Email
1. ผู้ประกอบการจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์
- ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ต้องเป็นไฟล์ประเภท PDF Excel หรือ Words (.pdf, .xls, .xlsx, .doc, .docx)
- ใบกำกับภาษี 1 ฉบับจะต้องถูกจัดทำเป็น 1 ไฟล์
- ไฟล์ที่มีขนาดไม่เกิน 3 MB
- ไฟล์ต้องไม่ถูกเข้ารหัสหรือต้องใส่รหัสผ่าน (password)
2. ผู้ออกใบกำกับภาษี (ผู้ขาย) ใช้อีเมลที่ลงทะเบียนไว้กับกรมสรรพากรส่งอีเมลแนบใบกำกับภาษี โดยส่งตรง (Email To) ให้ผู้ซื้อ (ระบุได้ 1 email address) และสำเนา (Email CC) ให้ระบบ e-Tax invoice by Email (csemail@etax.teda.th)
- อีเมล 1 ฉบับจะสามารถส่งใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ได้เพียง 1 ฉบับเท่านั้น
- หัวข้ออีเมลต้องมีรูปแบบและลำดับที่ถูกต้อง โดยต้องมีวงเล็บปีกกา “[ ]” ในการระบุชื่อเรื่อง และไม่เว้นวรรคระหว่างตัวปีกกาและระหว่างตัวปีกกาและตัวอักษร
- กรณีใบกำภาษีใหม่
[วันที่ออกใบกำกับภาษี][INV][เลขที่ใบกำกับภาษี]
- กรณีใบเพิ่มหนี้
[วันที่ออกใบเพิ่มหนี้][DBN][เลขที่ใบเพิ่มหนี้][เลขที่ใบกำกับภาษีอ้างอิง]
- กรณีใบลดหนี้
[วันที่ออกใบลดหนี้][CDN][เลขที่ใบลดหนี้][เลขที่ใบกำกับภาษีอ้างอิง]
- กรณียกเลิกใบกำกับ
กรณียกเลิกใบกำกับภาษีที่เคยได้ส่งเข้าสู่ระบบแล้ว ผู้ประกอบการจะต้องจัดทำใบกำกับภาษีฉบับเดิมและระบุคำว่า “ยกเลิก” ลงบนใบกำกับภาษีให้ชัดเจน
[วันที่ออกใบกำกับภาษี][CIV][เลขที่ใบกำกับภาษีเดิมที่ต้องการยกเลิก]
เมื่อดำเนินการยกเลิกแล้วให้ผู้ประกอบการเตรียมข้อความใบกำกับภาษีใหม่ ดังนี้
[วันที่ออกใบกำกับภาษี][INV][เลขที่ใบกำกับภาษีใหม่][เลขที่ใบกำกับภาษีเดิมที่ยกเลิก]
3. ระบบกลางของสพธอ. (ETDA) จะทำการประทับรับรองเวลา (Time Stamp) และระบบจะส่งใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ประทับรับรองเวลาแล้วให้แก่ผู้ซื้อและผู้ขายเพื่อเก็บรักษาไว้เป็นหลักฐาน โดยผู้ซื้อและผู้ขายจะได้รับไฟล์ใบกำกับภาษีดังนี้
- กรณีใบกำกับภาษีเป็นไฟล์ PDF : ผู้ขายและผู้ซื้อจะได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์จำนวน 1 ไฟล์ โดยไฟล์ดังกล่าวจะมีการประทับรับรองเวลาอยู่ที่คุณสมบัติ (Properties) ของไฟล์แล้ว
- กรณีใบกำกับภาษีที่เป็นไฟล์ประเภทอื่น (.xls, .xlsx, .doc, .docx) : ผู้ขายและผู้ซื้อจะได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์จำนวน 2 ไฟล์ ประกอบด้วย ไฟล์ใบกำกับภาษี 1 ไฟล์ และไฟล์ข้อมูลประทับรับรองเวลา
การเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (eTax) ที่จัดทำและส่งมอบผ่านระบบ
ผู้จัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ และผู้ซื้อหรือผู้รับบริการที่ได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ จะต้องเก็บรักษาไว้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ดังนี้
1. ข้อมูลใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ สามาถเข้าถึงและนำกลับมาใช้ได้โดยความหมายไม่เปลี่ยนแปลงและ
2. เก็บรักษาข้อมูลใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ให้อยู่ในรูปแบบที่เป็นอยู่ในขณะที่ได้สร้าง ส่ง หรือได้รับข้อมูลนั้น หรืออยู่ในรูปแบบที่สามารถแสดงข้อความที่สร้าง ส่ง หรือได้รับให้ปรากฏอย่างถูกต้องได้ และ
3. เก็บรักษาข้อความส่วนที่ระบุถึงแหล่งกำเนิด ต้นทาง และปลายทางของใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ตลอดจนวันและเวลาที่ส่งหรือได้รับข้อความดังกล่าว
ทั้งนี้การเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ต้องปฏิบัติตามมาตรา 87/3 แห่งประมวลรัษฎากร และพระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543
การตรวจสอบความถูกต้องของใบกำกับภาษีระบบ e-Tax invoice by Email
ผู้ประกอบการสามารถตรวจสอบว่าไฟล์ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการประทับเวลาหรือถูกเปลี่ยนแปลงหรือไม่ ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์ใบกำกับภาษีและไฟล์ข้อมูลประทับรับรองเวลาที่ต้องการตรวจสอบได้ที่ https://validation.etax.teda.th
YOU MIGHT ALSO LIKE
